Vous déclarez des revenus en BNC aux frais réels (appelé « déclaration contrôlée »), pour la détermination de votre résultat (bénéfice ou déficit), vous devez préciser à l’administration fiscale vos recettes et vos dépenses sur le formulaire 2035.
Si vous utilisez un logiciel, ce dernier génère automatiquement le remplissage du formulaire 2035. Mais lorsque vous saisissez vos recettes et vos dépenses, vous devez choisir dans quelle catégorie les mettre pour obtenir finalement un remplissage correct de la 2035.
Recettes
Vous trouverez ci-dessous une liste des recettes par ordre alphabétique suivie d’une liste des recettes par ordre de numéro de ligne du formulaire 2035. Le document contient 4 colonnes : recettes, numéro de ligne de la 2035, intitulé de la ligne 2035 et comptabilité (la dernière colonne précise l’intitulé comptable et s’il s’agit d’une « livraison de bien » ou d’une « prestation de service »).
Remarque : La mention « livraison de bien », « prestation de service » ou mixte, devient obligatoire sur vos factures avec la réforme dite « facturation électronique » (en vigueur à partir du 1er janvier 2028 pour les artistes-auteurs et autrices).
NB : les lignes passées en gras concernent les recettes à ne pas prendre en compte dans le calcul du seuil de franchise en base de TVA.
Dépenses
Vous trouverez ci-dessous une liste des dépenses par ordre alphabétique suivie d’une liste des dépenses par ordre de numéro de ligne du formulaire 2035. Le document contient 4 colonnes : dépenses, numéro de ligne de la 2035, intitulé de la ligne 2035 et comptabilité (la dernière colonne précise l’intitulé comptable, il convient éventuellement de distinguer les opérations avec ou sans TVA).
Amortissements
Les acquisitions d’un montant unitaire supérieur à 500 € hors taxe doivent être amorties. Le tableau des « immobilisations et amortissements » se trouve page 3 de la déclaration 2035 et doit être renseigné dans votre logiciel.
Les dotations aux amortissements de l’année ne sont pas à mentionner page 5 dans les « dépenses professionnelles ». Elles viennent en déduction de vos recettes à la page 6 de la 2035 (« détermination du résultat »).
• TVA : Normalement (sauf option), votre comptabilité doit être tenue hors TVA.
• Si vous utilisez un logiciel, ce dernier génère un document « récapitulatif de TVA » qui donne toutes les informations utiles pour l’administration fiscale. Il génère également le remplissage de la 2035 relatif à la TVA (page 6).
